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青海農信社會計出納制度及業務操作流程B卷

2019-10-24 10:13:19 公務員考試網 http://www.huatu.com/ 文章來源:未知

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  •   一、單選題(每題2分 ,10題共20分)

      1、信用社的“三鐵”是指( B )

      A、鐵賬、鐵款、鐵算盤

      B、鐵賬、鐵款、鐵規章

      C、鐵賬、鐵款、鐵效益

      D、鐵賬、鐵款、鐵電腦

      2、根據會計檔案管理的規定要求,綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡應屬于( C )保管的檔案。

      A、3年

      B、 5年

      C、15年

      D、永久

      3、下列屬于結算原則是( D )

      A、不準拒絕受理、代理他行正常結算業務

      B、不準在支付結算制度之外規定附加條件

      C、不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項

      D、恪守信用,履約付款,誰的錢進誰的賬,銀行不予墊款

      4、下列說法正確的是( C )

      A、單位定期存款在存期內按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息,遇利率調整,分段計息。

      B、可以將定期存款用于結算或從定期存款帳戶中提取現金。

      C、存款單位支取定期存款只能以轉帳方式將存款轉入其基本帳戶。

      D、單位定期存款逾期不取,逾期部分按同檔次利率計付利息。

      5、信用社的會計憑證包括( B )

      A、記帳憑證和特定憑證

      B、原始憑證和記帳憑證

      C、基本憑證和特定憑證

      D、一般憑證和特定憑證

      6、信用社各種印章使用采用( A )原則。

      A、誰使用、誰掌管、誰負責 B、專人使用、專人保管

      C、 專人負責、專人保管 D、專人使用、專人負責

      7、重要空白憑證通過表外科目核算,其價格按( C )確定。

      A、 購入時價格 B、按本計算,每本一元

      C、 按份計算,每份一元

      D、 按本計算,每本一元,不足整本的,根據份數折算為本數

      8、會計主管應( C )對所轄營業網點的重要空白憑證的領入、使用、結存進行全面核對。

      A、每日

      B、每周

      C、半月

      D、每月

      9、對長期不發生業務超過( A )的銀行結算賬戶,可轉入久懸未取存款賬戶。

      A、1年

      B、6個月

      C、3個月

      D、 3年

      10、有價單證是指具有價值的特殊單證,應視同( A )保管。

      A、現金

      B、一般憑證 C、重要空白憑證

      D、存款

      二、填空題(每題5分 ,共30分)

      1、重要空白憑證的管理要貫徹“ 證印分管 , 證押分管”的原則,實行 專人負責 , 入庫保管 ,并經常進行賬、證核對。

      2、各類儲蓄業務的開戶必須嚴格按“ 實名制 ”的有關規定執行。

      3、自動轉存交易,原則上 每月月末兩天 不能辦理,會造成利息、利息稅劃賬未達賬。

      4、會計檔案管理的“三防”是: 防火 、 防潮 、 防盜 ;“五無”是 無火患 、 無蟲蛀 、 無霉爛 、 無鼠咬 、 無失竊 。

      5、信用社員工 不得保管客戶銀行卡 及密碼并替代儲戶取款。

      6、凡屬于對賬范圍的賬戶, 無論金額大小 ,在賬戶存續期間,都必須在規定的時間內向對賬單位發送對賬單據或對賬信息。

      三、判斷題(每題2分,共10分。正確的打√,錯誤的打×)

      1、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付,注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。( √ )

      2、出納人員不得兼任會計檔案保管工作。( √ )

      3、嚴禁將原子印章作為預留印鑒。( √ )

      4、存款人已死亡,存單持有人沒有向銀行申明遺產繼承過程,也沒有持存款所在地法院判決書,直接去銀行支取或轉存,事后而引起的存款繼承爭執,由銀行負責任。( X )

      5、屬于農村信用社簽發的重要空白憑證,也可以由客戶簽發。( X )

      四、簡答題(每題5分,共4題20分)

      1、現金出納業務管理基本原則包括哪些內容?

      答:①、“五雙”制度.②、錢賬分管制度.③、復核制度. ④、雙先制度。⑤、登記制度. ⑥、日清日結制度. ⑦、交接制度. ⑧、查庫制度. ⑨、報告制度。⑩、達標上崗制度

      2.農村信用社財務管理的十六項基本規定是什么?

      答:雙人臨柜、錢賬分管;憑證合法,傳遞及時;科目賬戶,使用正確;當時記賬,賬折見面;現金收入,先收款后記賬;現金付出,先記賬后付款;轉賬業務,先借后貸;他行(社)票據,收妥抵用;有賬有據,賬據相符;賬表憑證,換人復核;當日結賬,總分核對;內外賬務,定期核對;印、押、證,分管分用;重要單證,嚴格管理;會計檔案,完整無損;人員變動,交接清楚。

      3、簽發支票必須記載的事項包括哪些內容?

      答:(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;

      (5)出票日期;(6)出票人簽章。

      4重要空白憑證管理原則是什么?

      答:重要空白憑證的管理要貫徹“統一印制、分級領取、證印分管,證押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號、換人復核、二次銷號、表外核算”的原則。

      五、論述題(每題10分,共2題20分)

      1.如何做好柜員的本職工作?

      1、積極開展柜面業務宣傳,主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業務,誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。 2、加強柜面監督。認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性,嚴格執行各類業務操作規程,及時處理并按規定記載賬務。3、負責日常人民幣儲蓄和對公業務的操作,記載庫存現金賬簿,辦理營業用現金的領用、保管,主輔幣、殘幣的兌換及大額支現登記備案,負責票幣的整點、挑剔及有價單證的兌付工作。4、辦理營業用重要空白憑證、有價單證的領用和保管。 5、辦理醫保、退休工資、城市低保、代發工資、代收話費等代收、代付業務。6、掌管本柜各種業務印章及個人名章,并按規定保管使用。 7、人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續。 8、營業終了,軋記當日經辦業務,核對記賬憑證、現金與柜員軋賬表,做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現金等全部加鎖入庫保管。 9、負責本柜計算機及其他業務機具的正常使用和維護,發現故障及時與有關部門聯系并協助迅速解決。

      2.農村信用社印章的種類和使用范圍包括哪些內容?

      答:①行政公章:是信用社對外、對內專用公章。②業務章。用于對外簽發的重要單證,如存單、存折和收據等。③儲蓄業務公章。專用于對外簽發的儲蓄單證。④現金收訖章。用于現金收入憑證和現金交款回單。⑤現金付訖章。用于各種現金付出憑證。⑥轉訖章。用于轉帳憑證、回單、收付帳通知等。⑦結算專用章。用于簽發結算憑證以及結算款項的查詢、查復等。⑧聯行專用章。用于簽發聯行業務往來憑證、往來報告表、信匯憑證、聯行業務的查詢查復等。⑨匯票專用章(鋼印)。用于農村信用社對外簽發或代理簽發的銀行匯票。⑩本票專用章。用于農村信用社對外簽發的銀行本票。⑾受理憑證專用章(收妥抵用章)。用于農村信用社受理客戶提交而尚未進行轉帳處理的各種憑證的回執。⑿貸款合同章:適用于信用社發放貸款、簽訂貸款合同⒀假幣印章:用于臨柜人員收繳假幣時使用。⒁個人名章。分為方形章和扁形章兩種,方形章用于預留印鑒以及經辦人辦理對內和對外業務時需在相關憑證和報表簽章時使用;扁形章用于經辦人辦理對內和對外業務時在相關憑證和帳簿簽章時使用。⒂其它會計專用印章。不屬于以上種類的其它會計專用印章。

    (編輯:青海華圖)

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